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Pero digamos que abriste tu cuenta Roth por primera vez en el 2019. Aun así, es probable que no pagues ningún impuesto sobre los fondos que retires, ya que existen reglas que regulan los

retiros de las cuentas IRA. Es cierto que no cumplirás el periodo de retención de cinco años hasta el 2024, pero eso solo se aplica a las ganancias de tus fondos Roth, y se considera que

esos fondos son los últimos en distribuirse, después de haber retirado todas las aportaciones y conversiones a la cuenta Roth. Según la ley tributaria, los fondos de una cuenta Roth salen de

la cuenta en un orden determinado (llamado "reglas del orden de distribución") en función de tres canastas de fondos. La primera canasta de fondos que se considera distribuida son

tus aportaciones originales a la cuenta Roth IRA; la segunda canasta son los fondos que has convertido a Roth, y la tercera canasta son las ganancias generadas por los fondos Roth. Estas

reglas del orden de retiro se aplican a todos tus fondos Roth IRA juntos, sin importar cuántas cuentas Roth IRA tengas. Para la ley tributaria, todos tus fondos Roth constituyen un solo

fondo. Tus aportaciones originales a la cuenta Roth y los fondos convertidos (si los hay) están libres de impuestos. Si retiras tanto dinero que llegas a la canasta de las ganancias (es

decir, ya has retirado todas tus contribuciones y conversiones), entonces se considerará que los próximos fondos que saques provienen de las ganancias, y esos sí estarán sujetos a impuestos

si los retiras antes del 2024. De cualquier modo, no deberás pagar la penalización del 10%, porque eso nunca puede aplicarse a tu caso. Aquí tienes un ejemplo: supongamos que la primera vez

que hiciste una contribución a tu cuenta Roth en el 2019 aportaste el máximo permitido, que era $7,000. Luego, en el 2020, convertiste $30,000 de tu IRA a tu cuenta Roth IRA. Supongamos que

las ganancias sobre ese total de $37,000 fueron de $6,000, por lo que ahora tienes un total de $43,000 en tu Roth IRA. Los primeros $37,000 (el total de tus contribuciones a la cuenta Roth y

los fondos convertidos) están libres de impuestos en el momento en que se retiran, y los $6,000 en ganancias estarán sujetos a impuestos si se retiran antes del 2024. Supongamos que quieres

retirar $15,000 de tu cuenta Roth en este momento (en el 2021). No deberás pagar impuestos sobre ese retiro porque se considera que los primeros $7,000 provienen de tu contribución a la

cuenta Roth IRA en el 2019 y los siguientes $8,000 provienen de tus fondos convertidos. Los retiros de ambas canastas están exentos de impuestos. No llegarás a la canasta de las ganancias

hasta que retires todos los fondos convertidos restantes. Si necesitas retirar todos tus fondos Roth ahora, entonces habrá un impuesto, pero solo sobre los $6,000 de ganancias. Pero, de

nuevo, eso no ocurrirá hasta que hayas retirado más de $37,000.